O controlo interno na área financeira de uma instituição de Ensino Superior Politécnico : estágio nos Serviços Centrais do Instituto Politécnico de Viana do Castelo

Abstract

O presente relatório é resultado do estágio realizado nos Serviços Centrais do Instituto Politécnico de Viana do Castelo entre os dias 17 de outubro de 2016 à 16 de dezembro de 2016 e 16 de janeiro à 24 de fevereiro de 2017, no âmbito do controlo interno, especificamente nas áreas da Gestão Económico-Financeira, incluindo os subprocessos: Aprovisionamento e Contabilidade e Tesouraria. O referido relatório encontra-se dividido em II capítulos. O capítulo I apresenta o enquadramento teórico das temáticas do controlo interno e auditoria interna. Neste, referenciou-se o controlo interno como uma ferramenta indispensável numa organização. A apresentação sobre auditoria interna cingiu-se à importância da sua função de supervisão do cumprimento dos regulamentos implementados através do controlo interno. O capítulo II é constituído pela componente prática do estágio. Neste, apresenta-se a instituição acolhedora e as principais atividades realizadas no estágio. O estágio decorreu com a análise dos subprocessos Aprovisionamento e Contabilidade e Tesouraria, a qual resultou na elaboração de propostas de melhoria para cada área analisada.

El presente informe es el resultado de la práctica realizada en los Servicios centrales del Instituto Politécnico de Viana do Castelo entre días 17 de octubre de 2016 a 16 de diciembre de 2016 y 16 de enero a 24 de febrero de 2017, en el ámbito del control interno, específicamente en las áreas de la Gestión Económico-Financiera, incluyendo los subprocesos: Aprovisionamiento y Contabilidad y Tesorería. Dicho informe se divide en dos capítulos. El capítulo I presenta el marco teórico de las temáticas del control interno y la auditoría interna. En este, se referenció el control interno como una herramienta indispensable en una organización. La presentación sobre auditoría interna se ciñe a importancia de su función de supervisión del cumplimiento de los reglamentos implementados a través del control interno. El capítulo II está constituido por el componente práctico de la práctica. En este, se presenta la institución acogedora y las principales operaciones realizadas en la etapa. La etapa se desarrolló con el análisis de los subprocesos de Abastecimiento y Contabilidad y Tesorería, la cual resultó en la elaboración de propuestas de mejora para cada área analizada.

his report is the result of the internship carried out at the Central Services of the Polytechnic Institute of Viana do Castelo between October 17, 2016 and December 16, 2016 and January 16 to February 24, 2017, with the theme of internal control, specifically in the Economic and Financial Management areas, including the sub-processes: Provisioning and Accounting and Treasury. This report is divided into II chapters. Chapter I addresses the theoretical framework of the internal control and internal audit. Thus, internal control is an indispensable tool to all organizations. We address the theme of internal audit highlighting its importance and its function as a supervisory tool of the compliance with the regulations implemented through internal control. Chapter II is related to the practical tasks of the internship. In this section is given an overview of the institution and of the assignments developed during the internship. The internship focused on the analysis of the sub-processes of Provisioning and Accounting and Treasury, which resulted in the elaboration of improvement proposals for each area analyzed.